Холдингові компанії на Мальті можуть створюватися для володіння акціями, цінними паперами, активами, такими як яхти, літаки, предмети мистецтва, нерухомість, інвестиції, інтелектуальна власність, основні фонди (промислові активи), а також особисте майно.
Мальта стає все більш привабливою для створення холдингової компанії, завдяки унікальному оподаткуванню. Ряд податкових режимів застосовуються в різних сценаріях:
- Звільнення участі.
- Отримані дивіденди звільнені від сплати податку на Мальті.
- Приріст капіталу звільнений від сплати податку.
Звільнення участі
Звільнення участі застосовується до дивідендів і приросту капіталу, отриманих від продажу акцій або від передачі частини, або всього такого володіння.
Кваліфікована участь
Звільнення кваліфікованої участі звільняє від податку на прибуток та / або прирост капіталу, отримані зареєстрованою на Мальті холдинговою компанією, від кваліфікованої участі або розпорядження від такої участі за умови, що компанія прямо або опосередковано не володіє майном, розташованим на Мальті, або правом на таку власність.
Кваліфікованою участю є випадок, коли компанія-резидент на Мальті володіє частками участі в іншій юридичній особі та:
- безпосередньо володіє не менш як десятьма відсотками акцій іншої компанії, капітал якої повністю або частково поділений на акції, і цей пакет дає право не менш ніж на десять відсотків з будь-яких двох наступних («права володіння акціями»):
- право голосувати;
- право на отримання прибутку, що підлягає розподілу;
- та право на активи, що розподіляються у разі ліквідації;
або ж:
- компанія є акціонером іншої компанії, і має право на свій розсуд вимагати і купувати весь залишок пайових акцій, що не належать їй;
або ж:
- компанія є акціонером в іншій компанії, і має право першої відмови в разі пропозиції продажу, викупу або анулювання всіх акцій компанії, що не перебувають під контролем компанії-власника;
або ж:
- компанія є акціонером в іншій компанії і має право участі в роботі її Ради директорів, або право на призначення свого представника в Раду директорів цієї компанії в якості директора;
або ж:
Авиаперелеты на спортивные события
- компанія є акціонером іншої компанії і має інвестиції в неї, що представляють мінімум один мільйон сто шістдесят чотири тисячі євро (1 164 000 Євро) (або еквівалентна сума в іноземній валюті). Таке вкладення має належати компанії на безперервній основі не менше 183 днів;
або ж:
- компанія є акціонером в іншій компанії, і де володіння такими акціями спрямовано на розвиток власного бізнесу, і не використовується для торгових цілей.
Інші умови застосування
Звільнення участі для дивідендів застосовне, якщо організація, в якій кваліфікована участь має місце:
- є резидентом або зареєстрована в Європейському Союзі;
- або оподатковується не менше 15%;
- або не отримує більше 50% свого пасивного доходу від відсотків або роялті.
Це перший набір умов, які є частиною боротьби Мальти зі зловживаннями щодо звільнення від кваліфікованої участі. Тільки один з трьох критеріїв повинен бути задоволений для того, щоб звільнення було застосовано. Якщо жодна з перерахованих вище умов не виконана, то обидві умови нижче повинні бути повністю виконані:
- володіння акціями юридичної особи – нерезидента Мальти компанією, зареєстрованої на Мальті, не є портфельною інвестицією, якщо тільки вищезазначена юридична особа не отримує більше п’ятидесяти відсотків свого доходу від портфельних інвестицій; А ТАКОЖ
- прибуток юридичної особи-нерезидента оподатковується не менше 5%.
Умови застосування звільнення участі щодо дивідендів не застосовуються у разі прибутку, отриманого в результаті передачі участі в капіталі.
Також важливо відзначити, що починаючи з 2014 звітного року, правила звільнення участі були розширені, щоб поширюватися також на доходи і приріст капіталу, що відносяться до ПП (постійного представництва), розташованого за межами Мальти.
Cofrance SARL надає повний спектр послуг приватним особам та їх сім’ям. Маючи партнерів в стратегічно важливих місцях, компанія може запропонувати комплекс послуг, який охоплює важливі області, що представляють інтерес для клієнтів, такі як: міжнародне податкове планування; міжнародне і наслідування; бізнес-планування.
Cofrance SARL на Мальті
Tелефон: +35620341636
E-mail: vip@jet.mt
Дискламація: інформація, що міститься в цій статті, призначена для загального ознайомлення. Надана інформація не призначена для заміни будь-яких бухгалтерських, юридичних, податкових або інших професійних консультацій чи послуг, і ми не можемо взяти на себе відповідальність за будь-які збитки будь-якої особи в результаті якої-небудь дії або бездіяльності.