Джеты Мэна

Путешествия бизнес авиацией

Налог на добавленную стоимость (НДС) платят покупатели кофе и чая, молока и вина, машин и самокатов; не платят — покупатели лекарств, инвалидных колясок и… частных самолетов. Каким образом роскошные джеты олигархов оказались де-факто приравненными к медицинским товарам?

Остров Мэн — маленькое государство в Ирландском море с населением около 85 тысяч человек. В портах острова, как пишут путеводители, не встретишь шикарных яхт, зато люксовые яхты по всему миру ходят под флагами Мэна. Частные самолеты, на которых перемещаются самые состоятельные люди Земли, также нередко зарегистрированы под мэнскими номерами.

Свой воздушный регистр появился на острове только в 2007 году, но с тех пор пользуется большой популярностью среди владельцев частных самолетов. Лазейка в налоговом законодательстве и особая налоговая практика позволяют владельцам джетов ввезти их в Европу, не заплатив НДС. Поэтому почти весь топ российского списка Forbes обзавелся компаниями на острове Мэн для своих частных самолетов.

Подробности этого процесса стали известны в результате утечки документов из компании Appleby — одной из крупнейших в мире фирм по предоставлению офшорных юридических услуг. Эти документы получила немецкая газета Süddeutsche Zeitung, которая в свою очередь поделилась ими с Международным консорциумом журналистов-расследователей (ICIJ). В совместном расследовании приняли участие десятки СМИ со всего мира. Единственным российским партнером проекта стала «Новая газета».

Изученные нами документы в деталях рассказывают, как и сколько экономят на налоге на потребление те, кому уже давно не приходится экономить на потреблении.

За последние 10 лет на острове Мэн была зарегистрирована тысяча частных самолетов. Власти страны, в которой всего один аэропорт, называют свой реестр воздушных судов 6-м по величине в мире.

Чтобы не платить НДС при импорте джетов в ЕС, владельцы самолетов оформляют их на компании с острова Мэн, которые в свою очередь сдают самолеты как бы в аренду своим же конечным собственникам. Вот как это работает на практике.

Братья Ротенберги

Семья Ротенбергов, заработавшая большую часть своего состояния на деньгах госкомпаний и бюджета России, зарегистрировала на острове Мэн сразу три самолета. Старший брат Аркадий приобрел комфортабельный Global XRS; он пользуется популярностью прежде всего из-за большого салона, вмещающего до 16 человек.

В письме в Appleby представители Аркадия Ротенберга отдельно уточняют, что самолет будет использоваться «для личных нужд владельца», летать на нем будет сам хозяин, его семья, друзья и подчиненные. В качестве потенциальных пассажиров самолета упоминаются также «начальники владельца». Учитывая, что Аркадий Ротенберг — конечный собственник бизнеса, остается только догадываться, кто может считаться его начальником.

«Клиент хочет импортировать самолет из Канады в Европейский союз и ищет благоприятную в плане НДС юрисдикцию», — пишет представитель Ротенберга.

Читайте также:  Работа для студентов BALTIC AVIATION ACADEMY

Сотрудники Appleby предлагают довольно сложную корпоративную схему, которая позволяет вообще не платить налог на добавленную стоимость.

Для этого используется целая цепочка фирм:

  • компания на Британских Виргинских островах — официальный владелец самолета. Это компания открывает филиал на Острове Мэн
  • филиал на острове Мэн регистрируется как налогоплательщик на острове, он же официально импортирует самолет в Еврозону. Но по бумагам конечным пользователем выступает третья компания
  • Компания на Кипре — берет самолет в аренду.

Таким образом, самолет официально так и не попадает в руки к реальному собственнику, а используется как актив в бизнесе по аренде самолета.

Поэтому компания-владелец имеет право на возмещение НДС, даже несмотря на то, что Ротенберг сдает самолет в лизинг самому себе и пользуется им как личным транспортом.

При импорте своего Global XRS Аркадий Ротенберг заплатил за корпоративные услуги без малого 13,5 тыс. фунтов стерлингов (около 650 тыс. рублей) плюс дальнейшие ежегодные платежи около 4 тыс. фунтов (около 200 тыс. рублей) для поддержания корпоративной структуры. Впрочем, сумма сэкономленного налога на его самолет составила больше 5,5 млн фунтов (более 267 млн рублей).

По точно такой же схеме ввез свой Bombardier Global 5000 в Евросоюз и брат Аркадия — Борис Ротенберг. С размахом крыльев в 23 метра, этот дальнемагистральный самолет способен взлететь даже с коротких взлетных полос и приземлиться в труднодоступных горных аэропортах.

Люди, работавшие с семьей Ротенбергов, представили Appleby и семью Олега Дерипаски, который также ввез свой частный самолет в Европу на «благоприятных» в плане НДС условиях.

«Дьявол кроется в деталях»

Несколько юристов и сотрудник налоговой службы, ознакомившись с подобной схемой, назвали ее «оптимизацией налогов», но отметили, что не считают ее незаконной. «Это скорее оптимизация, чем схема по уклонению, — считает сотрудник налоговой службы, к которому обратилась «Новая газета». — Но дьявол всегда кроется в деталях, уверенно можно говорить, только если проводить полноценную налоговую проверку и видеть всю документацию».

Государственные органы острова Мэн должны контролировать, для каких целей используется самолет — для личных или для деловых, корпоративных поездок.

Если самолет используется хотя бы частично как личный транспорт, компания не может претендовать на полный возврат НДС, а только на частичный. Компания Appleby должна собирать данные о полетах своих клиентов, но не все клиенты исправно предоставляют эту информацию.

Авиаперелеты на спортивные события

Кроме того, не все владельцы платят арендные платежи за самолет, хотя это необходимое условие, чтобы претендовать на возврат НДС.

Магия острова Мэн

Законодательство острова Мэн в плане НДС в целом такое же, как и в других европейских странах, и в России. То есть выстроив похожую корпоративную структуру, можно избежать налога и в других странах. Но у острова Мэн, помимо дружелюбного таможенного сервиса, есть еще существенное преимущество — скорость процесса.

Читайте также:  По самолету в день

В России компания заплатит налог на самолет при импорте и сможет претендовать на возмещение НДС только в конце налогового периода. «При этом налоговые службы очень неохотно одобряют возвраты, — говорит управляющий партнер в консалтинговой компании «Орлов и Сизов» Александр Орлов. — Очень редко это происходит во внесудебном порядке, чаще всего с налоговой приходится судиться. Перед возмещением налоговая служба будет проводить камеральную проверку и у нее могут появиться большие вопросы ко всей этой структуре. То же самое ждет компании в других европейских странах».

На острове Мэн оплата и возмещение налога проходят по бумагам в один момент.

«Это своеобразная магия острова Мэн. Это схема оптимизации налогов, и все вовлеченные в процесс стороны понимают это», — говорит на условиях анонимности авиационный юрист, хорошо знакомый с процедурой регистрации частных джетов на острове. «Для правительства острова это возможность привлечь владельцев самолетов, создать индустрию регистрации воздушных судов, поддержать сопутствующие сервисы. В этом плане остров Мэн — типичная офшорная юрисдикция, которая привлекает капиталы обещанием не облагать их налогами».

Сотрудники таможни острова Мэн, например, готовы встречаться с представителями состоятельных бизнесменов перед импортом самолетов и обсуждать с ними детали лизинговых контрактов и другие аспекты корпоративной структуры.

К тому же на острове Мэн, в отличие от России, нет налогов на имущество и прибыль компаний, что позволяет дополнительно сэкономить.

Кто экономит?

«Новой газете» удалось обнаружить 17 самолетов, которые были зарегистрированы на острове Мэн по заказу российских клиентов. Среди них, помимо братьев Ротебергов и Олега Дерипаски, экс-сенаторы Вадим Мошкович, Виталий Малкин и бывший депутат Александр Скоробогатько, таинственный подрядчик РЖД Юрий Коротченко, бизнесмен Александр Пономаренко, владелец поместья под Геленджиком, более известного как «дворец Путина».

Общая стоимость зарегистрированных российскими бизнесменами самолетов — около 25 млрд рублей. Если все эти бизнес-джеты используются как личный транспорт, общая сумма НДС, которую заплатили бы владельцы в России, — около 4,5 млрд рублей.

Впрочем, все это довольно приблизительные расчеты. «Если самолет используется для корпоративных целей — например, для перевозки топ-менеджмента между рабочими объектами или для деловых поездок, компания действительно не должна платить НДС», — отмечает Орлов.

Из переписки Appleby с клиентами не всегда понятно, будет ли самолет использоваться исключительно в личных целях или самолет необходим для бизнеса.

Среди клиентов Appleby не только российские граждане. Самолет на острове Мэн оформили также пилот «Формулы-1» Льюис Хэмилтон, британский бизнесмен израильского происхождения Идан Офер, ливанский банкир Аднан Кассар и другие завсегдатаи списка богатейших бизнесменов Forbes со всего мира.

Читайте также:  Tyrolean Jet Service предлагает для чартеров G650ER и ACJ319

Не только налоги

Впрочем, эксперты, с которыми поговорила «Новая газета», отдельно подчеркивают, что «благоприятный» налоговый режим не единственная причина, по которой крупный бизнес не регистрирует самолеты в России.

«В России не существует адекватной системы поддержания летной годности, — говорит представитель общественной организации пилотов и владельцев воздушных судов АОПА «Россия» Сергей Шваля. — Поэтому самолет при регистрации в России сразу теряет до 30% стоимости. Никто не доверяет российской системе контроля. Если самолет покупают на заемные средства, любой европейский банк или лизинговая компания будет требовать регистрации в Евросоюзе или другой удобной юрисдикции, например, на Бермудских островах. Там, где зарегистрировано подавляющее большинство самолетов того же «Аэрофлота».

Там, на «Диком Западе», существует внятная система, защищающая права владельца и/или пилота, но одновременно с этим устанавливающая строгие правила. Система, которая позволяет проще эксплуатировать, обслуживать воздушное судно, контролировать его состояние. Никто не хочет сталкиваться с ужасами нормотворчества наших законодателей».

Впрочем, для крупных бизнесменов налоговые причины по-прежнему остаются важными. «Я знаю немало патриотично настроенных российских бизнесменов, которые готовы были бы регистрировать свой самолет в России, несмотря на все сопутствующие сложности, — говорит юрист Aviation Legal Group Дэрек Блум, который много лет работал с клиентами из России. — Тем не менее они не готовы платить несколько миллионов долларов в виде НДС, когда у них есть возможность избежать этих расходов на острове Мэн. Они не стали бы богаты, если бы готовы были бы платить налоги так просто. Возможно, России стоило бы подумать о налоговых льготах для тех, кто регистрирует самолеты в России, это могло бы стать толчком для развития всей индустрии».

В октябре Минпромторг России выступил с предложением отменить НДС для покупателей бизнес-джетов при импорте и регистрации их в России.

Если это предложение министерства будет принято, то покупатели роскошных самолетов окажутся более успешными в борьбе против налога на потребление, чем, например, движение женщин за отмену НДС на средства гигиены (прокладки и тампоны).

В ответ на запрос ICIJ и медиа-партнеров правительство острова Мэн отметило, что лизинговые структуры используются не только в их юрисдикции, но и на Кипре, Мальте, в Великобритании и Нидерландах: «Наверное, ни одно правительство не может гарантировать, что на его территории нет случаев ухода от налогов или использования «серых» схем. Тем не менее мы делаем все, что в наших силах, чтобы это предотвратить».

И тем не менее премьер-министр острова провел специальную пресс-конференцию, на которой заявил, что правительство начинает масштабную проверку процесса импорта частных самолетов в Европу через Мэн. И уделит особенное внимание налогообложению лизинговых структур.

Источник: Новая газета